Налоговый мониторинг:
что это такое и кому подходит

Всё началось в 2016 году, когда ФНС ввела новую форму контроля — налоговый мониторинг. До 2021 года использовать ее могли только крупные налогоплательщики. Но с 1 июля 2021-го присоединиться к новой форме контроля разрешили и представителям среднего бизнеса.

Суть системы налогового мониторинга заключается в том, что инспекторы больше не проводят выездные и камеральные проверки. Вместо этого они получают удаленный доступ к информационным системам организации, чтобы просматривать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Особое внимание ФНС уделяет проверке нестандартных операций и тех, которые связаны с рисками.

5 привилегий для тех, кто использует налоговый мониторинг

1. Компании могут возместить НДС в ускоренном режиме.
2. Налоговые периоды закрываются оперативно.
3. Бизнес может рассчитывать на онлайн-консультации с налоговиками по спорным вопросам.
4. Если в процессе мониторинга выявляются ошибки или недочеты, компания своевременно узнает о них и может оперативно урегулировать противоречия, не доводя ситуацию до штрафов.
5. К участникам налогового мониторинга больше доверия со стороны ФНС, а также клиентов, партнеров, госкомпаний.

Как стать участником налогового мониторинга

Налоговый мониторинг проводят в течение 1 года 9 месяцев. При этом сам период, который подлежит проверке, равен одному календарному году.

Будущие участники налогового мониторинга должны совершить четкий алгоритм действий. В этом случае риск, что ФНС откажет, будет минимален.

Что нужно сделать:

1. Проверить, проходит ли компания по суммовым критериям.
   С 1 июля 2021 года критерии значительно снизились. Теперь чтобы перейти в новую форму контроля, организации достаточно иметь не менее 1 млрд рублей доходов и активов, а объем налогов при этом должен быть не меньше 100 млн рублей.
2. Оценить и подготовить информационные системы и систему внутреннего контроля к доступу со стороны регулятора.
3. Направить соответствующее заявление в местный налоговый орган. Срок подачи — до 1 сентября года, предшествующего периоду, в течение которого проводят мониторинг. Официально утвержденная форма заявления о проведении налогового мониторинга

   Чтобы вступить в налоговый мониторинг, заявления недостаточно. Необходимо приложить и другие документы. С их полным перечнем можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

4. Дождаться ответа от ведомства. В срок до 1 ноября оно рассматривает заявления и выносит положительное или отрицательное решение.

ФНС вправе отказать в проведении налогового мониторинга по ряду причин:

• компания представляет неполный набор обязательных документов;
• организация не проходит по критериям участия в мониторинге;
• система внутреннего контроля или информационного взаимодействия не удовлетворяет требованиям инспекции.

Проведение налогового мониторинга

Процедура протекает удаленно — на территории ФНС. Инспектор проверяет декларации компании и расчеты по налогам, а также учетные данные, находящиеся в информационной системе организации, к которой получен доступ.

Если проверяющий обнаруживает ошибки, то направляет в компанию мотивированное мнение. При отсутствии возражений организация должна исполнить выдвинутые предписания. В противном случае она отправляет инспектору возражения в течение одного месяца. Далее ФНС РФ их рассматривает и выполняет взаимосогласительную процедуру. В результате мнение либо подтверждается, либо изменяется.

Как будет развиваться система налогового мониторинга

Прогнозами делится эксперт компании Directum Алиса Муратова: